Publikacja stanowi zarówno uniwersalne źródło wiedzy, jak i próbę odpowiedzi na najbardziej nurtujące pytania z zakresu opodatkowania zysków zagranicznego zakładu. Autorzy starają się przekazać ogólną wiedzę na temat:

• skomplikowanych i niejednoznacznych zasad związanych z powstaniem zakładu podatkowego w państwie źródła oraz
• przypisania zysków do opodatkowania w państwie powstania zakładu.

W książce znajdziesz m.in. omówienie:

• zasad powstania zakładu typu podstawowego, budowlanego, agencyjnego oraz usługowego;
• okoliczności, które nie prowadzą do powstania zakładu;
• zasad przypisywania zysku do państwa źródła z uwzględnieniem przepisów o cenach transferowych;
• metod unikania podwójnego opodatkowania;
• kwestii związanych z oddelegowaniem pracowników do świadczenia pracy w zagranicznym zakładzie.

W sposób praktyczny poprzez zastosowanie formuły pytań i odpowiedzi zostały przedstawione podstawowe problemy związane z prawidłowym rozpoznaniem obowiązków podatkowych przedstawionym powyżej zakresie. W opracowaniu znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania:

• Czy zlecenie prac podwykonawcom wpływa na powstanie zakładu budowlanego?
• Czy mieszkanie pracownika spółki położone na terytorium Polski może stanowić zakład podatkowy zagranicznego przedsiębiorstwa?
• Czy zakaz konkurencji świadczy o zależności przedstawiciela?
• Czy spółka transparentna podatkowo może stanowić zakład?
• Jak rozliczyć stratę podatkową zakładu?
• Czy likwidacja zakładu ma wpływ na prawo do rozliczenia straty?
• Na czym polega szacowanie cen transferowych w relacji z zagranicznym zakładem?
• Czy dla transakcji pomiędzy przedsiębiorstwem oraz zagranicznym zakładem powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej?
• Jak określić rezydencję podatkową pracowników na gruncie krajowych regulacji?
• Jak opodatkować wynagrodzenie pracownika oddelegowanego do zagranicznego zakładu?
• Jakie koszty uzyskania przychodów zastosuje zakład pracy, oddelegowując pracownika do pracy za granicę?

Autorzy uwzględnili najnowsze orzecznictwo oraz interpretacje organów podatkowych. Publikacja odnosi się także do zasad określonych w Konwencji MLI (Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu 24.11.2016 r.), dotyczących opodatkowania zysków zakładu zagranicznego.